英國VAT注冊及申報

　　VAT的全稱是Value Added Tax，在英國它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英國加入歐洲經濟共同體(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，當時的英國執政黨是保守黨，財政大臣Lord Barber制定了10%的稅率，自2011年1月4號開始，英國VAT的標準稅率(Standard Rate)從17.5%增長到了20%。根據英國新增值稅條例的要求，如果HMRC確認賣方不遵守增值稅條例，亞馬遜平臺將根據相關法律法規與HMRC共享賣方的后臺銷售數據，因此賣方遵守增值稅條例迫在眉睫。

　　英國VAT稅率

　　稅率主要分三種

　　第一種是普通增值稅率，適用于大部分商品和服務，稅率為20%;

　　第二種是折扣稅率，一些商品和服務，如汽車安全座椅，家庭能源，如家用電和天然氣等，稅率為5%;

　　第三種是零稅率，適用于未經加工食品及嬰幼兒服飾。

　　大多數跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率(standard rate)20%。

　　英國VAT稅費計算

　　需繳納的VAT=銷售稅VAT-進口稅VAT

　　銷售稅VAT=市場價/6 市場價=定價x1.2

　　進口稅VAT=(申報貨值 + 頭程運費 +關稅)x20%(商家可以在季度申報時作為抵扣)

　　進口關稅 = 申報貨值 X 產品稅率(這里的稅率是指關稅稅率)

　　英國VAT注冊資料

　　第一步， 填寫我們提供的客戶信息表格， 申請表格重要信息填寫需注意以下幾點

　?、俟久?， 公司地址， 務必與亞馬遜后臺登記一致;

　?、赩AT 生效時間, 該生效日期可以往前追溯至英國的起始運營日;

　?、凼欠裆暾?FRS(平稅率計劃)， 滿足平稅條件，一般建議加入，支付固定稅率，根據行業不同，大多賣家稅率為銷售額的 7.5%。 第一年加入平稅率計劃的可以享受額外 1%的折扣優惠。

　?、軐懬迤脚_和主營產品。

　　第二步， 材料分為必備材料和輔助性材料，輔助性材料選擇兩種提供即可。

　　Compulsory documents 必備材料清單：

　　? 法人代表護照

　　? 法人代表身份證 或者駕照(如無護照)

　　? 公司營業執照

　　? 公司商企登記證(如是香港公司)

　　? 亞馬遜系統 seller 頁公司名和地址截圖

　　Optional Documents輔助性材料清單(須提供其中兩項)

　　英國VAT轉代理需求資料

　　1. VAT證書

　　2. 最后一次的報稅回執

　　3. 稅務代理授權書

　　英國VAT注冊流程

　　1、賣家提供完整的資料;

　　2、代理機構審核資料并遞交申請給稅務局;

　　3、賣家收到 VAT 稅號稅務局通知文件(2-5 天內);

　　4、賣家收到紙質版 VAT 證書(三周內);

　　5、代理機構協助賣家綁定 VAT 賬號;

　　6、代理機構提前通知賣家繳稅日期(每季度);

　　7、賣家提供當季銷售數據;

　　8、代理機構制作季度申報表格給賣家確認;

　　9、賣家確認后由代理機構提交當季申報給 HMRC;

　　10、賣家直接支付當季稅款至英國稅務局賬戶;

　　英國VAT 按照季度申報，一年申報四次。

　　注冊英國VAT方法

　　如果您不居住在英國境內，您可以選擇以下注冊方式：

　　1、按非本地納稅人身份，使用英國稅務部門的官方直接注冊;

　　2、授權給代理人或者指定正規會計師代為操作協助注冊。

　　誰需要注冊英國VAT?

　　1、英國本地零售商需注冊英國VAT稅號

　　2、出口英國的歐盟零售商需注冊英國VAT稅號

　　3、歐盟之外零售商需注冊英國VAT稅號

　　4、在英國經營電商平臺需注冊英國VAT稅號

　　英國VAT申報范圍

　　根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，如果超過以下臨界值，需要申請當地國家的 VAT。

　　一、貨物放在英國 ，銷售往德國，法國，西班牙，意大利的可以使用英國VAT申報，德國臨界值不能超過10萬歐元，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

　　二、貨物放在德國 ，銷售往英國，法國，西班牙，意大利的可以使用德國VAT申報，英國臨界值不能超過7萬英鎊，法國，西班牙，意大利各不超過3萬5歐元。

　　不注冊英國VAT的后果?

　　1、無法享受進口增值稅退稅：

　　若沒有VAT號，則出口貨物時無法享受進口增值稅退稅，在交易時無法提供有效的VAT發票。

　　注意：不可借用他人的或無效的VAT稅號，納稅人可能因此承擔貨物被扣無法清關等風險。

　　2、電商平臺對中國賣家的要求：

　　現階段英國稅局對于中國賣家的VAT稅號稽查較為嚴格，亞馬遜等諸多電商平臺也在逐步要求賣家提交VAT稅號。

　　若賣家若沒有綁定英國VAT稅號，將會被電商平臺移除銷售權限、凍結、封號和關店等，甚至可能取消海外倉權限，無法在電商平臺發布任何國家的海外倉商品。

　　如何判定我是否需要英國VAT

　　1、從中國直郵到英國：申報價值低于22歐元不需要繳納vat，如果申報價值高于22歐元由買家承擔相對應的vat。這種情況賣家是不需要注冊英國vat.

　　2、貨物如果存儲在英國：如FBA或者其它倉庫并從事相關商業活動不管是2C還是2B，賣家必須注冊法國Vat并根據法國稅務局的要求完成相對應的申報。

　　3、貨物如果儲存在歐盟其它國家配送給英國的個人或者商業

　　英國VAT退稅

　　針對以英國境外人士或公司身份申請英國稅號，并不產生當地公司稅，只需申報增值稅，繳納增值稅。如在英國當地產生費用，提供相關單據，可作為進項抵扣材料。對于跨境電商賣家，主要的退稅還在于抵銷進口稅。

　　退稅計算

　　賣家進口清關繳納的進項VAT稅金可以對沖當期的銷項稅;(前提是清關時使用自己的VAT稅號清關繳稅)

　　當期繳納的銷售稅額由賣家當期實際產生的銷售業務決定。

　　即：需要繳納的稅金=銷售項VAT-進口項VAT

　　退稅形式

　　1、以支票形式退還;

　　2、可留在自己VAT賬戶里，當作余額留在下期需交銷售稅的時候做抵扣。