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    法國VAT注冊及申報

    2021-10-21 10:42

      一、重要問題

      01、哪些條件下要注冊法國VAT?

      主要有三方面:

     ?、?在法國有倉儲存貨,不論存貨來自哪里,只要有倉儲就具備VAT的注冊義務;

     ?、?遠程銷售超過法國的閾值35000歐元;

     ?、?開通泛歐的賣家有注冊法國VAT的稅務義務,很多亞馬遜賣家被通知要注冊法國VAT基本都是因為這個原因。

      02、注冊法國VAT需要哪些資料?

     ?、?增值稅退稅代表授權書POA Credit VAT refund;

     ?、?財稅代表授權書 Fiscal Representation;

     ?、?申請表MO Form;

     ?、?營業執照復印件;

     ?、?身份證或護照復印件。

      03、法國VAT注冊分為哪幾步?

      一共四步:

     ?、?財稅代表簽約,但中國賣家不能直接對接法國財稅代理,只能通過間接的稅代來安排;

     ?、?按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財稅代表;

     ?、?財稅代表將通過的審核資料,提交給稅局;

     ?、?稅局審核一段時間過后下發稅號,給到賣家上傳到平臺。

      04、法國VAT的審核時間多長?

      兩個月以上。

      05、法國VAT有哪幾種稅號?

      申請法國VAT會得到兩個稅號:

     ?、?8開頭的法國本土工商稅號(SIRET那一行);

     ?、?FR開頭的增值稅稅號(上面也會有法國本土工商稅號)。

      06、法國稅率和申報周期是怎樣的?

      法國標準稅率為20%,可以選擇月度申報12次/年或季度申報4次/年。

      為什么大家普遍都是12次?因為稅務代表可以在首次申報的時候幫中小企業客戶辦理季度申報,對于季度納稅金超過4000歐元的客戶,下次報稅會自動轉為月度申報。但由于季度申報稅金可能較高,風險較大且操作不便的關系,比較常見的做法是稅務代表和賣家選擇月度申報。

      07、財稅代表具體負責什么?

      賣家不能直接通過法國稅局完成注冊,所以必須通過財稅代表提交法國VAT的注冊和EORI的注冊,以及證書代收(稅局只會發郵件、掃描件給財稅代表)。

     ?、?代理申報:中國稅代計算賣家的申報結果,發到財稅代表,財稅代表會有專門的操作提交給法國稅局,返回回執,以回執上的金額為準;

     ?、?代繳VAT:中國銀行賬號不能直接稅金交給法國稅局,所以財稅代表的另外一功能就是幫助賣家向法國稅局繳納稅金;

     ?、蹫橘u家的稅務承擔連帶責任 ,例如賣家如出現逃稅、偷稅、漏稅等問題,將按照法國相關法律承擔相應責任(主要是賠償責任)。

      總結:稅務代表替離岸公司注冊及申報VAT風險較大。

      08、如何甄別財稅代表的資質?

      可從財稅代表是否具備財務方面的行業資質入手:例如注冊會計師的資格,法國當地的稅務師等。此外,由于時差、節假日、工作節奏等因素,財稅代表必須確保和中國這邊的代理有著足夠的高效對接。

      09、財稅代表代繳,中國賣家到底是怎樣操作?

      關于代繳:法國稅局要求稅金通知SEPA轉賬系統轉賬,SEPA是單一歐元支付區,Single Euro Payment Area的首字母縮寫。這是2014年被歐盟提出的一項倡議,旨在允許個人和公司以歐元為支付貨幣,在共同規則的管理下,在歐盟范圍內進行貨幣的電子化支付。但這個對于沒有歐盟當地銀行賬戶的中國賣家而言,就無法實現轉賬。因此,通常的做法就是賣家先將稅金付給當地的稅務代理,再由代理代繳給稅局。

      每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務代表賬號,通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式,即使按時繳納稅款,打到稅局賬上,造成了稅局混亂,將受到罰金處罰,同時也得不到完稅憑證。

      010、怎樣知道法國稅務代表是否幫我代繳了稅款?

      財稅代表繳稅金額會有一個申報回執,繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證。

    關于法國VAT,跨境電商需要知道這些問題

      二、其他問題

      1.法國VAT注冊需要補稅嗎?

      可以先獲得稅號再補稅,全歐洲只有德國需要先補稅再獲得稅號。

      2.新老店鋪注冊法國VAT的時效會有區別嗎?

      暫時來說是沒有區別的,因為法國稅局會把每一個注冊VAT的賣家都當做是新賣家。

      3.哪些資料需翻譯成法文?

      暫時沒有需翻譯成法文的資料。

      4.法國VAT注冊資料需要做公證嗎?

      暫不需要。

      5.如何查詢法國稅號?

      法國注冊會同時下工商稅號(8+數字)+增值稅號(FR+數字)。

      稅號信息查詢網站:www.sirene.fr,查詢到工商稅號就說明下號了,但紙質的稅務證書需要2-3月才能收到。

      6.不補稅會被稅局罰款嗎?

      法國因為不補稅也可以下稅號,但稅局是每年都會查稅的,所以建議補稅,否則被查到偷漏稅不僅要補繳,還會有罰金以及店鋪被封,得不償失。

      7.中國自發貨到法國需要注冊VAT嗎?

      不需要。

      8.法國當地開公司的話需要注冊法國VAT嗎?

      注冊法國公司有一個免征額,在這個免征額以下是不具備VAT注冊義務。但存貨來源是來自于中國,賣家是不能完成這個清關工作的,所以從中國調配到法國的情況下必須注冊法國VAT。

      9.還有其它稅需要交嗎?

      如果在法國注冊公司的話,會涉及到企業所得稅,以及進口稅、關稅,此外,法國的存貨調配到其它國家的倉庫的情況下需繳納流轉稅。

      10.法國補稅的話,發到法國但不超法國的遠程銷售閾值的銷售需要補稅嗎?

      德國發法國,不超閾值的話不強制注冊法國VAT和在法國繳稅,而是默認在發貨國繳稅,如果有了法國VAT的話(沒有超過閾值),發到法國的銷售即使不超過35000歐元的閾值,可以選擇在發貨國或者到貨國進行報稅。達到或超過閾值,就必須在法國進行申報和繳納VAT。


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